Оплата налогов является важной частью ответственности гражданина или юридического лица в России. Независимо от того, являетесь ли вы физическим лицом или юридическим лицом, понимание налоговой системы и выполнение налоговых обязательств крайне важно для избежания юридических проблем и вклада в экономику страны.
Мы постарались ответить на основной вопрос, который тревожит всех с 1 ноября 2024, а именно: «Как платить налоги с майнинга юридическим и физическим лицам» ?
1. Для Юридических лиц на общей системе налогообложения (для юрлиц на ОСН)
1.1 Общие понятия
Компании, осуществляющие деятельность в сфере майнинга криптовалют, подлежат работе в рамках общей системы налогообложения (ОСН). Они обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 25% или НДС, который составляет 6% от общей суммы доходов. Важно отметить, что хотя операции по добыче криптовалюты не подлежат обложению НДС, компании должны вести учет НДС в соответствии с общепринятыми нормами.
Налоговая база определяется как стоимость полученной криптовалюты на момент ее фиксации, уменьшенная на сумму произведенных расходов.
1.2 Форма и сроки подачи отчетности
Отчетные периоды для налога на прибыль установлены как квартал, полугодие, девять месяцев и год. Декларация по налогу на прибыль должна быть подана не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
1.3 Штрафы
· 20% от суммы налога;
· 40%, в случае если уклонение будет доказано и признано умышленным.
2. Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (для ИП на ОСН)
2.1 Общие понятия
Если лицо занимается майнингом криптовалюты и зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), его доход подлежит налогообложению с возможностью применения профессионального вычета. ИП может выбрать между вычетом реальных затрат на ведение деятельности или стандартным вычетом в размере 20% от общего дохода. Налоговая ставка для таких предпринимателей колеблется от 13% до 22%. Это позволяет оптимизировать налоговые отчисления и увеличить доходность бизнеса, связанного с цифровыми активами.
2.2 Форма и сроки подачи отчетности
Декларацию по форме 3-НДФЛ поедается до 30 апреля, а авансовые платежи вносятся:
· 1 квартал - до 28 апреля
· Полугодие - до 28 июля
· 9 месяцев - до 28 октября
2.3 Штрафы
· 20% от суммы налога;
· 40%, в случае если уклонение будет доказано и признано умышленным.
3. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (для ИП на УСН)
3.1 Общие понятия
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся майнингом криптовалют, не имеют возможности воспользоваться упрощённой системой налогообложения (УСН). Однако они могут выбрать наиболее подходящий для своей деятельности объект налогообложения, что оптимизирует их налоговые отчисления:
1. Доходы: налоговая ставка составляет 6% от общего объема доходов, что предоставляет простоту расчёта и прозрачность ведения бухгалтерии.
2. Доходы минус расходы: налог устанавливается в размере 15% от разницы между доходами и затратами, однако не может быть менее 1% от общего дохода. Этот вариант может значительно снизить налоговую нагрузку при наличии значительных операционных расходов.
Выбор подходящего объекта налогообложения позволяет индивидуальному предпринимателю адаптироваться к изменениям в экономической среде и управлять финансами более гибко.
3.2 Форма и сроки подачи отчетности
Декларация по упрощённой системе налогообложения (УСН) должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 25 апреля каждого года. Кроме того, индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять авансовые платежи по налогам до следующих дат: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Своевременное выполнение этих финансовых обязательств помогает избежать штрафов и поддерживать стабильное положение бизнеса в рамках законодательства РФ.
3.3 Штрафы
· 20% от суммы налога;
· 40%, в случае если уклонение будет доказано и признано умышленным.
4. Для физических лиц резидентов
4.1 Общие понятия
С начала 2024 года в России резиденты, активно участвующие в процессе майнинга криптовалют и потребляющие свыше 6000 кВт/ч (электроэнергии ежемесячно, станут объектами для регистрации и последующей отчетности перед налоговыми структурами. Это требование закреплено Федеральным законом № 259-ФЗ, посвященным регуляции цифровых финансовых активов. Все полученные в результате майнинга криптовалюты признаются доходом в натуральной форме и подлежат оценке исходя из их рыночной стоимости на дату зачисления.
4.2 Пример налогообложения
Майнер добыл 1 BTC, оцениваемый в $100,000, то его чистый доход будет равен этой сумме минус затраты на оборудование, электроэнергию, услуги дата-центров и прочие операционные расходы.
4.3 Форма и сроки подачи отчетности
Для декларирования доходов используется форма 3-НДФЛ, где указывается доход за вычетом произведенных расходов. Налоговые ставки варьируются от 13% до 22%.
Обязательный срок подачи декларации – до 30 апреля каждого года.
4.4 Штрафы
За задержку в подаче декларации предусмотрены штрафы в размере 5% от налогооблагаемой суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы налога и не менее 1000 рублей.